퇴직연금 DB·DC·IRP 차이 — 직장인 퇴직금 운용 정리

직장인 퇴직금 적립 방식은 크게 DB·DC·IRP 세 가지예요. DB와 DC는 회사가 적립하는 방식이고, IRP는 근로자 본인 명의 계좌예요. 2022년 4월부터는 퇴직금 수령 시 IRP로 의무 이체되므로, 세 가지 모두 알아두면 퇴직금 관리가 훨씬 쉬워져요.

본 글은 일반 정보 안내이고, 개별 적용은 가입한 금융회사 또는 세무 전문가의 확인이 필요해요.

퇴직연금 제도 개요 — 근로자퇴직급여 보장법

근로자퇴직급여 보장법은 퇴직급여를 단순히 회사 장부에 적어두는 게 아니라 금융기관에 사외적립하도록 의무화했어요. 고용노동부 안내를 그대로 옮기면 다음과 같아요.

“퇴직연금제도는 근로자들의 노후소득 보장을 위해 근로자 재직 기간 중 사용자가 근로자의 퇴직급여를 금융기관에 적립하고, 이 적립금을 사용자(DB) 또는 근로자(DC)가 운용하다가 55세 이후에 연금 또는 일시금으로 수령할 수 있도록 하는 제도입니다.”

금융감독원이 퇴직연금사업자를 감독하고, 통합연금포털에서 비교공시를 제공해요.

DB(확정급여)형 — 회사가 운용, 정해진 급여 지급

근로자퇴직급여 보장법 제2조 제8호는 DB형을 이렇게 정의해요.

“확정급여형퇴직연금제도란 근로자가 받을 급여의 수준이 사전에 결정되어 있는 퇴직연금제도를 말한다.”

특징을 정리하면 이래요.

• 운용 주체: 회사(사용자)
• 퇴직 시 지급액: 사전에 정해진 산식 (보통 퇴직 직전 평균임금 × 근속연수)
• 운용 성과 책임: 회사 (수익이 좋으면 회사 부담↓, 손실이면 회사 부담↑)
• 유리한 경우: 임금상승률이 높을 것으로 예상되거나 운용 부담을 지지 않고 싶을 때

근로자 입장에서는 받을 금액이 미리 정해진다는 점이 안정적이지만, 회사가 도산할 위험에 대비해 일정 부분은 사외적립이 의무화돼 있어요.

DC(확정기여)형 — 회사가 적립, 근로자가 운용

같은 법 제2조 제9호의 DC형 정의는 다음과 같아요.

“확정기여형퇴직연금제도란 급여의 지급을 위하여 사용자가 부담하여야 할 부담금의 수준이 사전에 결정되어 있는 퇴직연금제도를 말한다.”

핵심은 회사가 부담할 금액이 정해져 있고, 그 후 운용 책임은 근로자에게 있다는 점이에요. 제20조에 회사 부담 기준이 정해져 있어요.

“확정기여형퇴직연금제도를 설정한 사용자는 가입자의 연간 임금총액의 12분의 1 이상에 해당하는 부담금을 현금으로 가입자의 확정기여형퇴직연금제도 계정에 납입하여야 한다.”

• 운용 주체: 근로자 본인
• 회사 부담: 연 임금총액의 1/12 이상 (정기 적립)
• 추가 적립: 근로자가 본인 부담으로 추가 납입 가능 (세액공제 대상)
• 운용 성과: 본인에게 귀속 — 수익도 손실도 본인 몫
• 유리한 경우: 운용 성과에 자신이 있거나 회사 도산 위험을 본인 명의 자산으로 분리하고 싶을 때

DC형은 사실상 본인 명의의 퇴직연금 계좌가 매년 적립되는 구조라서, 이직이나 회사 변동이 잦은 직군에도 잘 맞아요.

IRP(개인형 퇴직연금) — 근로자 본인 명의 계좌

같은 법 제2조 제10호는 IRP를 이렇게 정의해요.

“개인형퇴직연금제도란 가입자의 선택에 따라 가입자가 납입한 일시금이나 사용자 또는 가입자가 납입한 부담금을 적립·운용하기 위하여 설정한 퇴직연금제도를 말한다.”

IRP는 두 가지 기능이 있어요.

1. 퇴직금 의무 수령 계좌 — 2022년 4월 14일부터 시행된 제도에 따라 회사가 근로자가 지정한 IRP 계좌로 퇴직금을 의무 이체해야 해요.
2. 개인 추가 적립 + 세액공제 — 본인이 추가로 납입해 연금자산을 키우고 세제 혜택을 받을 수 있어요.

IRP 의무이체 — 2022.4.14 시행

고용노동부 안내 그대로 옮기면 다음과 같아요.

“‘22.4.14.부터는 퇴직금을 근로자가 지정한 개인형퇴직연금제도의 계정 등으로 지급하여야 합니다.”

다만 예외가 있어서 다음에 해당하면 IRP 이체가 의무가 아니에요.

• 55세 이후 퇴직
• 퇴직급여액이 300만 원 이하
• 사망으로 인한 당연퇴직
• 외국인 근로자 국외 출국
• 타 법령에서 퇴직소득 공제가 가능한 경우

그래서 55세 미만이고 퇴직급여가 300만 원을 넘으면 IRP 개설이 사실상 필수예요. 회사는 퇴직 전 IRP 계좌 개설을 안내해야 하는 의무가 있어요.

IRP 이체 시 세금 — 과세이연

IRP로 이체될 때는 회사가 퇴직소득세를 원천징수하지 않아요. 고용노동부 안내에 따르면 “IRP로 지급 시 퇴직소득세는 과세이연되므로, 회사에서 퇴직소득을 원천징수하지 않고 세전 금액 전액을 이체”해요. 즉, 세금을 떼지 않은 금액 그대로 IRP 계좌로 들어와요. 실제 세금은 나중에 IRP에서 수령할 때 부과돼요.

세제 혜택 — 연금저축과 합산 한도

DC형 추가 적립과 IRP 본인 적립은 둘 다 세액공제 대상이에요. 국세청 안내를 그대로 옮기면 다음과 같아요.

“연금저축계좌는 600만 원을 한도로 하고, 연금저축계좌와 퇴직연금을 합한 금액은 900만 원을 한도로 세액공제합니다.”

공제율은 소득 구간별로 달라요.

총급여(종합소득금액)	세액공제율
4.5천만 원 이하 (또는 종합소득 4천만 원 이하)	15%
4.5천만 원 초과	12%

이 900만 원 한도는 연금저축 납입액과 합산되어 적용되니, 연금저축에 이미 600만 원을 채웠다면 IRP·DC 추가 적립으로 최대 300만 원이 더 공제 대상이에요. 자세한 세액공제 구조는 연금저축 IRP 세액공제 한도 글에서 확인하세요.

수령 방식 — 연금 vs 일시금

55세 이후(IRP의 경우 55세 이상이고 가입 5년 이상) 수령을 시작할 수 있어요. 두 가지 방식이 있어요.

수령 방식	적용 세목	비고
연금 수령 (분할)	연금소득세	일반적으로 세 부담이 더 낮음
일시금 수령	퇴직소득세	국세청 정의: 퇴직 원인 일시금

국세청 안내에 따르면 일시금은 “현실적 퇴직을 원인으로 지급받는 소득”으로 퇴직소득에 해당해요. 연금으로 분할 수령하면 같은 금액이라도 연금소득세 적용을 받아 세 부담이 줄어드는 구조예요. 그래서 노후 자금 계획상 IRP를 연금 수령 옵션으로 활용하는 경우가 많아요.

DB vs DC 선택 — 본인 상황에 따라

회사가 DB·DC 둘 중 하나를 선택할 수 있도록 허용하는 경우도 있어요. 일률적인 답은 없고 다음 관점에서 판단해요.

• 임금상승률이 운용수익률보다 높을 것 같다 → DB 유리 (퇴직 직전 평균임금 기준)
• 운용 부담 지지 않고 싶다 → DB 유리 (회사가 운용)
• 이직이 잦거나 회사 도산 위험 분리하고 싶다 → DC 유리 (본인 명의)
• 운용 성과에 자신 있다 → DC 유리 (수익이 본인에게 귀속)
• 본인 추가 적립으로 세제 혜택 늘리고 싶다 → DC + IRP 조합

운용 성과 비교는 금융감독원 통합연금포털에서 사업자별 수익률을 직접 확인할 수 있어요. 특정 운용 상품 추천은 본 글에서 다루지 않으니, 본인 조건과 가입한 금융회사에서 상담받는 게 정확해요.

정리 — 한 줄로

• DB: 회사가 운용, 퇴직 시 정해진 금액. 안정성·임금상승률 활용.
• DC: 회사가 1/12 이상 적립, 근로자가 운용. 본인 명의·이직 친화.
• IRP: 본인 명의 계좌. 퇴직금 의무 수령 + 본인 추가 적립으로 세액공제(연금저축 합산 900만 원 한도).

본인이 현재 가입한 제도가 DB인지 DC인지는 사내 인사·복지 담당 부서 또는 가입한 퇴직연금사업자에서 확인할 수 있어요.