해외주식 양도소득세, 250만원 공제·환율은 어떻게 신고하나요?

해외주식을 팔아 생긴 양도차익은 양도소득으로 분류과세돼서 종합소득과 따로 계산해요. 국내·해외주식을 합산해 연 250만원을 공제한 과세표준에 22%(양도소득세 20% + 지방소득세 2%)를 적용하고, 취득가·양도가는 각각 결제일 기준환율로 따로 원화 환산해서 환차익까지 포함해 계산해요. 전년도(1~12월) 양도분은 다음 해 5월 1~31일에 홈택스로 확정신고하면 돼요. 아래에서 공제·세율·환율·손익통산·신고 절차를 표와 계산 예시로 차근차근 정리할게요.

해외주식 양도차익은 어떻게 과세되나요?

해외주식(국외주식) 양도차익은 양도소득으로 분류과세돼요. 근로·사업·이자·배당 같은 종합소득과 합쳐서 누진세율로 매기는 게 아니라, 양도소득만 따로 떼어 별도 세율로 계산한다는 뜻이에요. 소득세법 국외자산 양도 규정(제118조의2 이하)에 따르면, 거주자가 양도하는 국외 자산의 양도소득은 양도소득세 과세대상이에요.

국세청 안내 기준으로 과세 대상이 되는 거주자 요건은 이렇게 정리돼요.

• 거주자 요건 — 양도일까지 계속 5년 이상 국내에 주소 또는 거소를 둔 거주자가 양도한 국외주식등이 양도소득세 과세대상이에요.
• 분류과세 — 양도소득은 종합소득과 별도로 계산해요. 그래서 배당소득이 많아 금융소득 종합과세 대상이 되는 것과는 별개 트랙이에요.
• 연 단위 합산 — 같은 과세기간(1.1~12.31)에 양도한 주식들을 합산해 한 번에 계산해요.

핵심은 종합소득세와 양도소득세가 서로 다른 신고라는 점이에요. 5월에 종합소득세 신고를 했더라도 해외주식 양도분은 별도로 양도소득세 신고를 해야 한다고 기억해두세요.

기본공제 250만원은 어떻게 적용되나요?

기본공제는 국내·국외주식을 합산해 연 250만원을 적용해요(국세청 안내, 2020.1.1. 이후 양도분부터 1인 1회 합산 한도). 종목마다, 계좌마다 250만원을 각각 빼주는 게 아니라 한 사람당 1년에 한 번만 공제돼요.

구분	적용 방식
공제 금액	연 250만원
합산 범위	국내주식 + 해외주식 합산
적용 횟수	1인 1회(과세기간당)
적용 대상	종목·계좌와 무관하게 양도차익 합계에서 차감

예를 들어 해외주식 A에서 200만원, 해외주식 B에서 200만원 이익이 났다면 합계 400만원에서 250만원을 한 번 빼서 과세표준은 150만원이 돼요. 종목별로 250만원씩 빼서 차익이 0이 되는 게 아니에요. 국내주식까지 같이 거래했다면 그 손익도 함께 합산한 뒤 250만원을 한 번 공제한다고 보면 돼요.

세율은 몇 %인가요? (지방소득세 포함)

국외주식 양도소득에 대한 양도소득세는 **과세표준의 20%**이고, 여기에 양도소득세액의 10%에 해당하는 지방소득세가 별도로 부과돼요. 그래서 본세 20% + 지방세 2%를 합한 **실효 합계세율이 22%**예요(국세청 세율 안내).

구분	세율	비고
양도소득세(본세)	과세표준의 20%	소득세법 국외자산 양도
지방소득세	양도세액의 10%(= 과세표준의 약 2%)	지방세법상 별도 부가
실효 합계	22%	본세 + 지방세

여기서 꼭 구분할 점은 해외주식 양도세는 보유기간과 무관하게 동일 세율이라는 거예요. 부동산 양도세처럼 오래 보유했다고 세율이 낮아지거나 장기보유특별공제가 붙는 구조가 아니에요. 1년을 보유했든 5년을 보유했든 과세표준에 같은 22%를 곱해요. 부동산 양도세와 계산 틀이 다르니 혼동하지 않는 게 좋아요.

취득가·양도가 환율은 언제 기준으로 환산하나요?

해외주식은 달러 등 외화로 거래하기 때문에 원화로 환산하는 시점의 환율이 세금에 직접 영향을 줘요. 소득세법 시행령 제178조의5에 따르면, 양도가액 및 필요경비는 이를 수령하거나 지출한 날(각 결제일) 현재 외국환거래법상 기준환율(또는 재정환율)로 계산해요.

항목	환율 적용 시점
취득가(필요경비)	매수 결제일 기준환율
양도가	매도 결제일 기준환율
환차익	두 시점 환율 차이로 발생한 부분도 양도소득에 포함

즉 살 때와 팔 때 환율을 각각 따로 적용해요. 두 시점의 환율이 다르면 그 차이로 생긴 환차익도 과세 대상에 들어가요. 가장 흔한 실수가 취득·양도 환율을 같은 날짜나 평균환율로 뭉뚱그려 환차손익을 빠뜨리는 거예요. 달러 기준 차익이 작아 보여도 환율이 오른 구간이라면 원화 기준 차익은 더 커질 수 있으니, 결제일별 기준환율을 따로 확인하는 게 중요해요.

이익·손실 종목을 같이 팔면 어떻게 되나요? (손익통산)

같은 과세기간(1.1~12.31) 안에서 양도한 국내주식과 해외주식의 양도차손익은 통산할 수 있어요(국세청 안내, 2020.1.1. 이후 양도분). 한 종목에서 이익이 나고 다른 종목에서 손실이 났다면, 이익에서 손실을 뺀 순이익에만 과세돼요.

• 통산 대상 — 같은 과세기간에 실제로 양도(매도)한 자산끼리 합산해요.
• 들고 있는 손실은 제외 — 평가손실만 있고 팔지 않은 종목은 그해 통산 대상이 아니에요.
• 순서 — 손익통산으로 순이익을 구한 뒤 거기서 250만원 기본공제를 빼고 세율을 적용해요.

그래서 손실 종목을 들고 있다면 과세기간이 끝나기 전에 매도해야 그해 이익과 통산할 수 있어요. 다만 매도 판단 자체는 투자 결정이라 세금만 보고 단정하긴 어려우니, 통산 가능 여부와 거래 시점을 함께 살펴보는 정도로 참고해두세요.

신고는 언제, 어떻게 하나요?

해외주식 양도소득세는 전년도(1.1~12.31) 양도분을 다음 해 5월 1일부터 31일까지 관할 세무서장에게 확정신고·납부해요(소득세법 제110조). 국내주식과 달리 예정신고는 없고 5월 확정신고 한 번만 하면 돼요. 예를 들어 2025년에 양도한 해외주식은 2026년 5월에 신고해요.

단계	내용
1. 기간 정리	전년도 1.1~12.31 양도분을 모아요
2. 손익통산	같은 과세기간 양도 손익을 합산해요
3. 기본공제	순이익에서 연 250만원을 차감해요
4. 세액 계산	과세표준 × 22%(양도세 20% + 지방세 2%)
5. 신고·납부	다음 해 5월 1~31일 홈택스 전자신고

신고는 국세청 홈택스(또는 손택스) 전자신고로 가능해요. 자산종류에서 **‘국내·국외주식 합산 신고’**를 선택해 신고·납부하면 돼요. 외국에서 이미 세금을 낸 경우엔 외국납부세액공제로 이중과세를 조정할 수 있어요. 절세 측면에서 ISA 계좌 비과세 한도처럼 계좌·상품별 과세 차이도 함께 비교해두면 도움이 돼요.

계산 예시 — 매수 $10,000, 매도 $13,000 (환율 반영)

취득·양도 환율을 각 결제일로 따로 적용하면 세금이 어떻게 나오는지 한 표로 풀어볼게요. 아래 숫자는 이해를 돕기 위한 예시이며 실제 거래·환율과는 무관해요.

단계	계산	결과
1. 취득가	$10,000 × 매수 결제일 환율 1,300원	13,000,000원
2. 양도가	$13,000 × 매도 결제일 환율 1,350원	17,550,000원
3. 양도차익	17,550,000 − 13,000,000	4,550,000원
4. 기본공제	연 250만원 차감	−2,500,000원
5. 과세표준	4,550,000 − 2,500,000	2,050,000원
6. 산출세액	2,050,000 × 22%(20%+2%)	약 451,000원

여기서 눈여겨볼 부분은 환율 차이예요. 취득 환율 1,300원과 양도 환율 1,350원의 차이로 생긴 환차익이 양도가에 반영돼 차익이 커졌어요. 만약 취득·양도 환율을 같은 값으로 잡았다면 이 환차익이 빠져 과세표준이 달라졌을 거예요. 그래서 결제일별 기준환율을 정확히 적용하는 게 계산의 핵심이에요.

흔한 오해 바로잡기

• “양도차익이 250만원을 안 넘으면 신고 자체가 필요 없다” — 차익이 공제액 이하라도 신고 의무가 남는 경우가 있어요. 이익·손실 종목이 섞여 손익통산이 필요하거나 여러 자산을 양도한 경우엔 합산 결과가 250만원 이하여도 신고로 정리해두는 게 안전하고, 빠뜨리면 가산세가 붙을 수 있어요. 본인 거래가 신고 대상인지 애매하면 국세청 홈택스나 관할 세무서로 확인해보세요.
• “취득·양도 환율은 대충 평균환율로 잡으면 된다” — 시행령 제178조의5는 취득가·양도가를 각 결제일 기준환율로 따로 환산하도록 정하고 있어요. 같은 날짜나 평균환율로 뭉뚱그리면 환차손익이 누락돼 세액이 달라질 수 있어요. 결제일별 환율을 나눠서 적용하는 게 정확해요.