증여세 면제한도, 정말 그만큼 안 내도 될까?

흔히 말하는 증여세 “면제한도”는 정식 명칭이 증여재산공제(상속세 및 증여세법 §53)예요. 증여받은 재산에서 관계별 공제 한도만큼을 빼고, 남은 금액에만 증여세가 매겨지는 구조예요. 배우자는 6억 원, 부모·조부모(직계존속)는 5천만 원(받는 사람이 미성년자면 2천만 원), 자녀·손주(직계비속)는 5천만 원, 기타 친족은 1천만 원까지 공제돼요. 그리고 이 한도는 같은 사람에게서 10년간 합산해 적용돼요.

본 글은 2026년 6월 기준 상증세법과 국세청 안내를 정리한 거예요. 한도·세율은 개정될 수 있으니, 실제 증여 전에는 국세청 증여세 안내에서 최신 기준을 확인하세요.

”면제한도 = 전액 비과세”가 아니에요

가장 먼저 바로잡을 통념이에요. “면제한도”라는 말 때문에 한도까지는 세금이 없고 그 위로는 전부 면제된다고 오해하기 쉬운데, 실제 작동은 다음과 같아요.

• 한도 이내로 받으면: 공제로 과세표준이 0이 되어 낼 세금이 없어요.
• 한도를 초과해 받으면: 한도까지는 공제되고, 초과한 부분에만 세율을 곱해 증여세가 나와요.

상증세법 §53은 “10년 이내에 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액을 합한 금액이 각 한도액을 초과하는 경우 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다”라고 정해요. 즉 한도는 “비과세 면제선”이 아니라 “공제되는 금액의 상한”이에요. 한도를 넘었다고 해서 받은 재산 전체가 과세되는 것도 아니고, 한도를 넘었어도 전부 면제되는 것도 아니라는 점을 기억해두세요.

관계별 증여재산공제 한도

상증세법 §53과 국세청 안내에서 교차 확인되는 관계별 한도예요.

증여자(주는 사람)	수증자(받는 사람)	공제 한도
배우자	배우자	6억 원
직계존속(부모·조부모)	성년 자녀·손주	5천만 원
직계존속(부모·조부모)	미성년 자녀·손주	2천만 원
직계비속(자녀·손주)	부모·조부모	5천만 원
4촌 이내 혈족·3촌 이내 인척 등 기타 친족	—	1천만 원

각 관계의 한도는 서로 별개로 적용돼요. 예를 들어 부모에게서 5천만 원, 배우자에게서 6억 원을 받았다면 두 한도를 각각 적용받아요. 다만 같은 관계 안에서는 뒤에서 설명할 10년 합산 규칙이 작동해요.

핵심: 10년 합산은 받는 사람 기준

증여재산공제 한도는 한 번 받을 때마다 새로 생기는 게 아니에요. **재산을 받는 사람(수증자)**을 기준으로, 증여받기 전 10년 이내에 같은 증여자에게서 공제받은 금액을 모두 합해 한도를 따져요.

여기서 자주 놓치는 포인트가 있어요. 국세청 안내에 따르면 직계존속은 그 배우자를 동일인으로 보고 합산해요. 즉 아버지와 어머니가 따로 나눠 줘도 “부모”라는 하나의 직계존속 그룹으로 묶여 5천만 원 한도를 함께 써요.

10년 합산 계산 예시

성년 자녀가 부모에게서 증여받는 경우를 단계별로 볼게요.

1. 2020년에 아버지에게서 3천만 원 증여받음 → 직계존속 공제 3천만 원 사용, 잔여 한도 2천만 원.
2. 2026년에 어머니에게서 4천만 원 증여받음 → 부모는 동일인으로 합산하므로, 남은 한도 2천만 원만 추가 공제.
3. 2026년 증여 4천만 원 중 2천만 원은 공제되고, 나머지 2천만 원이 과세표준이 돼요.
4. 과세표준 2천만 원은 1억 원 이하 구간이라 세율 10% 적용 → 산출세액 200만 원(신고세액공제 등은 별도).

두 증여가 10년 이내라 합산됐기 때문에, “한 번에 5천만 원 받든 두 번에 나눠 받든” 10년 안에서는 합산 한도가 같다는 점을 기억해두세요.

2024년 신설 — 혼인·출산 증여재산공제 (§53의2)

2024년부터 상증세법 §53의2로 혼인·출산 증여공제가 새로 생겼어요. 일반 직계존속 공제(5천만 원)와는 별도로 적용되는 추가 공제예요.

구분	요건	공제
혼인 증여공제	직계존속에게서 혼인일 전후 2년 이내 증여	1억 원
출산 증여공제	자녀 출생·입양일부터 2년 이내 직계존속에게서 증여	1억 원
통합 한도	혼인공제 + 출산공제 합산	1억 원

가장 중요한 건 통합 한도예요. §53의2는 “혼인·출산 공제로 받았거나 받을 금액을 합한 금액이 1억 원을 초과하는 경우 그 초과분은 공제하지 아니한다”라고 정해요. 즉 혼인 때 1억, 출산 때 또 1억으로 합쳐 2억이 되는 게 아니라, 둘을 합쳐 1억 원이 상한이에요.

이 공제를 일반 직계존속 공제와 더하면, 성년 자녀가 부모에게서 받을 때 5천만 원 + 1억 원 = 최대 1억 5천만 원까지 공제 여지가 생겨요(각 요건과 10년 합산 규칙을 모두 충족할 때).

증여세 세율 — 5단계 누진

상증세법 §56은 증여세 과세표준에 §26의 세율표를 적용하도록 정하고, 국세청 안내가 구체적인 5단계 초과누진세율을 안내해요.

과세표준	세율
1억 원 이하	10%
5억 원 이하	20%
10억 원 이하	30%
30억 원 이하	40%
30억 원 초과	50%

“초과누진”이라 전체 금액에 한 세율을 곱하는 게 아니라, 구간별로 나눠 높은 구간에만 높은 세율이 붙어요. 과세표준은 증여받은 재산에서 위에서 본 증여재산공제를 뺀 금액이라는 점을 같이 기억해두세요.

신고·납부 — 증여받은 달 말일부터 3개월

항목	내용
신고 기한	증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
신고 방법	홈택스 전자신고 가능
기한 내 신고 혜택	신고세액공제 3%

예를 들어 3월 10일에 증여받았다면 3월 말일(3월 31일)부터 3개월, 즉 6월 30일까지 신고해야 해요. 공제 한도 안이라 낼 세금이 0원인 경우라도, 한도를 넘어 세금이 생긴다면 기한 내 신고로 신고세액공제 3%를 챙기는 게 유리해요.

흔한 오해 둘

• “면제한도까지는 신고 안 해도 된다” — 공제 한도 안이라 납부세액이 0원이어도, 한도를 넘은 증여는 신고 대상이에요. “면제”라는 단어가 신고 면제를 뜻하지는 않아요.
• “부모가 각각 주면 한도가 두 배” — 앞서 본 대로 직계존속은 배우자를 동일인으로 합산해요. 아버지·어머니가 나눠 줘도 부모 합산 5천만 원(미성년 2천만 원) 한도예요.

부동산을 증여·이전할 때의 다른 세금은 양도소득세 1세대 1주택 비과세와 종합부동산세 부과기준·세율 글에서 함께 확인해 보세요.

정리 — 한 줄로

• “면제한도”의 정확한 이름은 증여재산공제(§53) — 한도 초과분만 과세돼요.
• 관계별 한도: 배우자 6억, 직계존속 5천만(미성년 2천만), 직계비속 5천만, 기타 친족 1천만.
• 한도는 받는 사람 기준 10년 합산 — 직계존속은 배우자와 합산.
• 2024 신설 혼인·출산공제(§53의2) — 둘 합쳐 1억 원, 일반 공제와 별도.
• 세율은 1억 이하 10% ~ 30억 초과 50% 5단계 누진.
• 신고는 증여받은 달 말일부터 3개월 이내, 기한 내 신고 시 3% 공제.

증여 규모와 관계에 따라 적용 한도와 세금이 크게 달라지고, 10년 합산 이력도 따져야 해서 실제 증여 전에는 국세청 안내와 세무 전문가 확인을 함께 거치는 걸 권해요.