근로·자녀장려금 기한후신청 2026년 12월 1일 마감, 5% 감액·지급일

5월 정기신청을 놓친 사실을 가을에야 알게 된 가구가 가장 먼저 부딪히는 건 마감일이에요. 같은 국세청 자료 안에서도 기한 후 신청 마감이 11월 30일로 적힌 곳과 12월 1일로 적힌 곳이 섞여 있어요. 두 표기가 갈리는 날은 12월 1일 하루뿐이라, 11월 30일까지 접수한 신청은 어느 자료를 기준으로 해도 기한 안에 들어가요. 근로장려금과 자녀장려금이 같은 규정을 따르기 때문에 두 장려금 모두에 해당하는 이야기예요.

정보 기준일은 2026년 10월 25일이고, 2025년 소득분(2026년 신청)을 다뤄요. 날짜와 비율은 조세특례제한법·국세기본법·민법 조문을 국세청 신청 안내 페이지, 2026년 4월 30일 보도자료, 국세상담센터 Q&A와 하나씩 대조해 확인했어요.

지금 신청할 수 있는 가구는 누구인가요?

정기신청을 놓쳤다고 생각한 가구 중에는 이미 신청이 끝난 가구도 있어요. 국세청 2026년 4월 30일 보도자료에 따르면 정기분 안내대상 324만 가구 가운데 지난해까지 자동신청에 사전 동의한 155만 가구(47.8%)는 이번 정기분 장려금이 자동신청됐어요. 다만 국세청 안내에 따르면 사전 동의를 했더라도 소득·재산 신청요건을 갖추지 못하면 자동신청되지 않아요. 자동신청 내역이 있는 가구는 정기분으로 신청된 상태라 기한 후 신청 대상이 아니고, 5% 감액도 붙지 않아요. 감액 조항인 조세특례제한법(이하 조특법) 제100조의7 제2항이 기한 후 신청을 받은 경우에만 적용되기 때문이에요(조문 해석). 자동신청 결과는 홈택스, 자동응답서비스(ARS), 장려금 상담센터에서 확인할 수 있어요.

자동신청 내역이 없다면 기한 후 신청 대상인지 따져 볼 차례예요. 근거는 조특법 제100조의6 제8항이고, 대상은 “제1항에 따른 신청기간에 근로장려금의 신청을 하지 아니한 거주자”예요. 여기서 신청기간은 종합소득세 확정신고 기간, 곧 2026년 5월 정기신청 기간을 말해요. 자녀장려금은 제100조의31이 이 조항을 준용하면서 ‘근로장려금’을 ‘자녀장려금’으로 읽도록 정해 두어서, 자녀장려금만 받는 가구도 같은 창구로 신청해요.

이미 반기신청을 마친 근로소득자는 다시 낼 필요가 없어요. 국세청 보도자료는 2025년 9월이나 2026년 3월에 반기 신청을 완료했다면 정기 신청을 하지 않아도 된다고 안내해요. 근로장려금을 반기신청한 경우에는 본인 의사에 따라 같은 과세기간의 자녀장려금도 신청한 것으로 보는 규정(제100조의30 제3항)도 있어요.

자격 판정 기준은 정기신청과 같아요. 2025년 연간 소득과 2025년 6월 1일 현재 가구원 재산 합계(2억4천만원 미만, 부채는 빼지 않음)로 봐요. 가구 유형별 소득 상한은 근로장려금 단독·홑벌이·맞벌이 소득 기준과 최대 지급액, 자녀장려금 소득·재산 요건과 자녀세액공제와의 차이에 나와 있어요.

2026년 9월 반기신청을 놓친 경우는 사정이 달라요

2026년 9월 반기신청은 2026년 상반기 근로소득에 대한 신청이라, 지금 열려 있는 2025년 소득분 기한 후 신청과는 대상 연도부터 달라요. 국세상담센터 반기신청 Q&A는 반기 신청 기한을 놓친 경우 기한 후 신청은 할 수 없다고 답해요. 대신 상반기분을 놓쳤더라도 하반기분 신청(2027년 3월)을 통해 상·하반기 전체 소득에 대한 장려금을 받을 수 있다고 안내해요. 반기신청 조항(제100조의6 제7항)은 “신청할 수 있다”로 된 선택 규정이라, 2027년 5월 정기신청 경로도 그대로 남는다고 읽혀요.

마감은 11월 30일인가요, 12월 1일인가요?

국세청의 공식 표기는 12월 1일이에요. 「근로·자녀장려금 신청기간 및 방법」 페이지는 기한 후 신청 기간을 2026년 6월 2일부터 12월 1일까지로 적고, 2026년 4월 30일 보도자료도 “정기 신청기한까지 신청하지 못한 경우에도 12월 1일까지 신청할 수 있으나”라고 썼어요. 아래 표는 이 공식 표기(12월 1일)를 조문에 하나씩 대입해 확인한 해석이에요.

단계	근거	2026년에 대입한 결과
정기신청 기간	조특법 제100조의6 제1항, 소득세법 제70조 제1항(다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지)	마지막 날 5월 31일이 일요일
기한 순연	국세기본법 제5조 제1항(신청 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날이 기한)	정기신청 기한 6월 1일(월)
기한 후 신청 시작	조특법 제100조의6 제8항(“신청기간 종료일의 다음 날부터 6개월 이내”), 민법 제157조 단서(0시부터 시작하면 첫날 산입)	6월 2일(화)이 첫날
6개월 만료	국세기본법 제4조(기간 계산은 민법), 민법 제160조 제2항(최후의 월에서 기산일에 해당한 날의 전일)	12월 2일의 전날인 12월 1일(화)

11월 30일은 이 표의 두 번째 줄을 건너뛰면 나오는 날짜예요. 정기신청 종료일을 소득세법 문언 그대로 5월 31일로 두면 기산일이 6월 1일이 되고, 6개월 만료일은 11월 30일이에요. 5월 31일이 평일인 해에는 이 날짜가 맞았어요. 2018년 5월 31일은 목요일이었고, 그해 분당세무서 공지도 기한 후 신청 기간을 6월 1일부터 11월 30일까지로 안내했어요.

2026년에도 11월 30일이 보이는 곳은 국세상담센터 Q&A(‘26.5월 정기신청)예요. 이 Q&A는 기한후신청 기간을 “2026년 6월 2일부터 2026년 11월 30일”로 적는데, 시작일 6월 2일은 순연을 반영한 날짜인 반면 종료일 11월 30일은 순연 전 기준으로 센 날짜로 보여 두 날짜가 서로 맞지 않아요. 6월 2일부터 6개월을 세면 끝은 12월 1일이에요. 국세청 안내 페이지와 보도자료 두 곳이 12월 1일로 일치하고 조문 계산도 같으니, 이 글은 12월 1일을 공식 마감으로 판단했어요.

기한 후 신청하면 장려금이 얼마나 줄어드나요?

조특법 제100조의7 제2항은 기한 후 신청을 받으면 “제100조의5에 따라 산정한 금액의 100분의 95”를 근로장려금으로 결정한다고 정해요. 자녀장려금도 제100조의31 준용으로 같은 비율이 적용돼요. 깎이는 건 결정 단계이고, 소득과 가구 유형으로 금액을 계산하는 산정 단계는 정기신청과 같아요. 아래에서는 제100조의5에 따라 산정한 금액을 산정액이라고 부를게요.

단독가구 A씨를 가정해 볼게요. 2025년 소득으로 계산한 근로장려금 산정액이 120만원이고 재산이 1억원이라 재산 감액이 없다면, 기한 후 신청 결정액은 120만원 × 95% = 114만원이에요. 정기신청이었다면 받았을 금액보다 6만원 적어요.

재산이 1억7천만원 이상 2억4천만원 미만이면 감액이 하나 더 붙어요. 제100조의5 제4항은 이 구간 가구의 장려금을 계산한 금액의 50%로 정해요. 자녀 둘을 둔 홑벌이 B씨 가구가 재산 2억원이고, 재산 감액 전 금액이 근로장려금 200만원·자녀장려금 160만원이라고 가정하면 이렇게 계산돼요.

단계	근로장려금	자녀장려금	합계
재산 감액 전 금액(가정)	200만원	160만원	360만원
재산 50% 반영 (제100조의5 제4항)	100만원	80만원	180만원
기한 후 신청 95% 반영 (제100조의7 제2항)	95만원	76만원	171만원

B씨 가구는 재산 감액 전 금액의 47.5%를 받게 돼요(두 비율을 곱한 계산). 재산 50%는 산정 단계에, 95%는 결정 단계에 붙어 있어서 조문 구조로는 50%를 먼저 반영하고 95%를 곱하는 순서예요. 다만 둘 다 곱셈이라 360만원에 95%를 먼저 곱해도 171만원으로 같아요. 적용 순서가 결과를 바꾸지 않는다는 건 조문 구조에서 끌어낸 해석이에요. 정기신청이었다면 180만원이었으니, 기한 후 신청 때문에 줄어드는 몫은 9만원이에요.

금액이 아주 작은 가구에는 기준선이 하나 더 있어요. 제100조의7 제3항은 기한 후 감액까지 반영한 근로장려금이 1만5천원 미만이면 “없는 것으로” 결정해요. 산정액이 1만5천원 이상 1만5,790원 미만이면 95%를 곱한 값이 1만5천원 아래로 내려가서, 정기신청이었다면 지급 대상이었을 금액이 0원이 되는 좁은 구간이 생겨요(조문을 대입한 계산). 같은 항에는 1만5천원 이상인 소액을 10만원이나 3만원으로 올려 결정하는 경우도 정해져 있어요. 자녀장려금은 감액 후 3만원 미만이면 3만원으로 결정하는 별도 규정(제100조의31 제2항)이 있고, 여기에도 1만5천원 미만에 대한 단서가 붙어 있어요.

기한후신청분 지급일은 언제인가요?

기한 후 신청분은 정기신청분처럼 전국 공통 지급일이 정해지지 않아요. 결정 기한이 신청한 달을 기준으로 정해지기 때문에, 언제 신청했느냐에 따라 법정 기한이 달라져요.

구분	결정 기한 (조특법 제100조의7 제1항)	통지·지급 기한 (제100조의8 제3항)	국세청 안내
정기신청분	종합소득세 확정신고 기한이 지난 후 3개월 이내	결정일부터 30일 이내	법정 지급기한 9월 말, 2026년은 8월 27일 지급 예정으로 발표
기한 후 신청분	신청일이 속한 달의 말일이 지난 후 3개월 이내	결정일부터 30일 이내	신청일로부터 4개월 이내 지급

결정 기한은 대통령령으로 정한 사유가 있으면 2개월 범위에서 늘어날 수 있어요(제100조의7 제1항 단서).

이 표에서 신청 시점에 따라 달라지는 칸은 기한 후 신청분의 결정 기한이에요. 기준이 신청일이 아니라 신청일이 속한 달의 말일이라서, 월말과 월초 사이에서 법정 기한이 한 달씩 건너뛰어요. 민법 기간 계산을 대입하면 11월 30일(월)에 신청한 경우 결정 기한은 2027년 2월 28일이고, 하루 뒤 12월 1일(화)에 신청하면 기준 말일이 12월 31일로 바뀌어 2027년 3월 31일이 돼요. 법정 기한을 끝까지 쓰면 국세청 안내 기간보다 늦어질 수도 있는 구조예요.

어디로 신청하고, 안내문이 없으면 어떻게 하나요?

국세청 「근로·자녀장려금 신청기간 및 방법」 페이지가 안내하는 경로는 홈택스(PC·모바일), 안내문에 삽입된 QR코드, ARS(1544-9944), 장려금 상담센터(1566-3636) 상담사나 세무서 직원의 신청대리예요.

안내문을 받지 못했어도 요건을 갖췄다면 신청할 수 있어요. 다만 쓸 수 있는 경로가 줄어요. 국세상담센터 Q&A에 따르면 신청안내 대상이 아닌 가구는 개별인증번호를 받지 못해 ARS로는 신청할 수 없고, 보도자료는 이런 가구가 홈택스(PC·모바일)나 서면으로 신청할 수 있다고 안내해요. 홈택스에서는 로그인한 뒤 「장려금·연말정산·전자기부금」 메뉴의 「근로장려금 정기/반기 신청」에 있는 「직접입력신청」으로 신청할 수 있어요.

사업소득이 있는 가구에는 종합소득세 신고 요건이 하나 더 붙어요. 조특법 제100조의6 제5항은 종합소득세 확정신고(배우자의 신고 포함)와 장려금 신청을 한 경우에 장려금 규정을 적용한다고 정하면서, 정기 신고 기간에 확정신고를 하지 않았더라도 근로장려금 결정일까지 국세기본법 제45조의3에 따른 기한 후 신고를 하면 확정신고를 한 것으로 봐요. 결정일은 신청자가 미리 알 수 없어서, 종합소득세 기한후신고를 장려금 기한 후 신청과 같은 시기에 마치면 이 요건을 미리 채워 둘 수 있어요. 일용근로자 등 확정신고를 한 것으로 보는 예외는 같은 조 제6항에 따로 있어요. 늦은 신고에 붙는 가산세는 종합소득세 기한후신고 때 붙는 무신고가산세와 감면율에서 볼 수 있어요.

체납이 있거나 12월 1일을 넘기면 어떻게 되나요?

국세 체납이 있으면 장려금 일부가 체납액으로 먼저 빠져요. 조특법 제100조의8 제4항은 환급할 근로장려금의 30%를 한도로 체납액에 충당하도록 정하고, 이 조항은 자녀장려금에도 준용돼요. 앞의 A씨가 114만원을 결정받았는데 체납액이 50만원이라고 가정하면, 충당 한도는 114만원의 30%인 34만2천원이라 그만큼만 체납액에 충당되고 나머지 79만8천원이 지급돼요. 체납액이 한도보다 적으면 체납액만큼만 충당돼요.

신청인이 스스로 낼 수 있는 기간은 12월 1일까지예요. 조특법 제100조의6이 기간을 정해 둔 신청은 정기신청(제1항), 반기신청(제7항), 기한 후 신청(제8항)이고, 같은 조 제2항은 이 세 신청 기간 안에서 거주자가 사망한 경우 상속인이 신청할 수 있게 하고, 기간과 별개로 제11항의 직권신청 규정이 있어요. 제11항은 납세지 관할 세무서장 등이 거주자의 동의를 받아 근로장려금을 직권으로 신청할 수 있다고 정하는데, 이 항에는 신청 기간을 제한하는 문구가 없어요. 제100조의31이 준용에서 빼는 항은 제1·3·7·9항이라 자녀장려금에도 이 규정이 이어져요. 다만 직권신청은 세무서가 동의를 받아 진행하는 별도 경로이고, 12월 1일 이후에도 적용되는지와 그때 감액이 어떻게 되는지를 국세청이 따로 안내한 자료는 이번 대조에서 확인되지 않았어요(조문 해석). 마감을 넘긴 가구라면 관할 세무서에 직권신청 가능 여부를 문의하는 것이 확인 경로예요. 제100조의10의 경정은 세무서장이 이미 결정한 장려금의 탈루나 오류를 바로잡는 규정이라, 신청 자체를 하지 않은 경우의 구제 근거로 보기는 어려워요(조문 해석).

자동신청 조회부터 결정 통지까지, 확인 순서

자동신청 내역이 있는데 아직 장려금을 받지 못했다면 정기분의 법정 지급기한(9월 말)이 이미 지난 시점이라, 확인할 대상은 기한 후 신청이 아니라 정기분 결정 결과로 바뀌어요. 지급받은 내역이 없다면 그때 받은 결정 통지가 출발점이에요.

기한 후 신청을 한 가구는 결정 통지를 받으면, 결정액이 예상과 다른 이유가 기한 후 감액인지 재산 감액인지 체납 충당인지 나눠 볼 수 있어요. 셋 중 어느 것으로도 설명되지 않는 차이가 남으면 통지서와 2025년 소득 자료를 갖고 관할 세무서에 결정 근거를 문의할 수 있어요.